Двойно данъчно облагане: Какво трябва да знаят българите с доходи от чужбина?

НАП разяснява как да избегнете двойното данъчно облагане при доходи от чужбина през 2025 г.

Националната агенция за приходите (НАП) публикува важна информация за българските граждани, които са реализирали доходи от източник в чужбина през 2025 година. Данъчната администрация напомня за възможността да се избегне двойното данъчно облагане чрез специални международни спогодби.

Какво е двойно данъчно облагане и как се избягва

Двойното данъчно облагане възниква, когато един и същ доход се облага с данъци в две различни държави. За да се предотврати това, България е подписала спогодби за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО) с множество страни по света.

Според НАП, всяко лице, чийто доход е бил правилно обложен или е подлежал на облагане в чуждата държава в съответствие с разпоредбите на СИДДО, може да приложи метод за отстраняване на двойното данъчно облагане. Това включва и случаите на „освобождаване с прогресия“.

Промени в методите за отстраняване на двойното облагане

НАП обръща специално внимание, че предвидените в СИДДО методи за отстраняване на двойното данъчно облагане могат да бъдат изменени. Промените са в резултат на действието на Многостранната конвенция за прилагане на мерки, свързани с данъчните спогодби, за предотвратяване свиването на данъчната основа и прехвърлянето на печалби.

Многостранната конвенция – какво трябва да знаете

Многостранната конвенция, известна още като инструмент за борба с данъчните злоупотреби, е в сила за България от 1 януари 2023 година. Тя цели да предотврати изкуственото намаляване на данъчната основа и неправомерното прехвърляне на печалби между държави.

Списъкът с включените в обхвата на Конвенцията спогодби, както и направените от Република България резерви и уведомления, могат да бъдат открити в закона за ратификация, обнародван в Държавен вестник, брой 47 от 24 юни 2022 година.

НАП улеснява данъкоплатците със специален списък

За улеснение на своите клиенти, Националната агенция за приаходите е изготвила специализиран списък с актуална информация. Документът съдържа приложимия метод за отстраняване на двойното данъчно облагане във всяка СИДДО за най-често срещаните доходи от източник в чужбина.

Кой може да се възползва от методите за избягване на двойното облагане?

Методите за отстраняване на двойното данъчно облагане са достъпни за всички физически и юридически лица, които:

• Са реализирали доходи от източник в чужбина през 2025 година
• Доходът им е бил правилно обложен в чуждата държава
• Спазени са разпоредбите на съответната СИДДО между България и държавата източник на дохода

Практически съвети за данъкоплатците

Експертите препоръчват на лицата с доходи от чужбина да се запознаят внимателно със списъка, публикуван от НАП, и да проверят конкретния метод, приложим за техния случай. При необходимост е препоръчително да потърсят консултация с данъчен специалист или да се свържат директно с НАП за индивидуални разяснения.

Своевременното прилагане на правилния метод за избягване на двойното данъчно облагане може да доведе до значителна икономия и да предотврати евентуални проблеми с данъчната администрация.